中新经纬10月17日电 广西证监局网站近日披露行政处罚决定书富途证券，致同会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“致同所”)被罚没1530万元。
来源：广西证监局网站
具体来看，广西证监局表示，经查明，当事人存在以下违法事实：
一是致同所出具的新智认知2019年、2020年、2021年年度财务报表审计报告存在虚假记载。
经广西证监局另案查明，新智认知2019年、2020年、2021年财务报表存在虚增收入、利润情况。致同所为前述财务报表提供审计服务时富途证券，均出具了标准无保留意见的审计报告，相关审计报告存在虚假记载。致同所审计业务收入合计510万元。新智认知2019年、2020年年度财务报表审计报告的签字注册会计师为刘均山、赵雷励，2021年年度财务报表审计报告的签字注册会计师为刘均山、王振军。
二是致同所在新智认知2019年、2020年、2021年年度财务报表审计中未勤勉尽责。
财务报表舞弊风险的识别及评估审计程序存在缺陷。致同所对新智认知2019年财务报表审计，未有效识别及评估新智认知营业收入、应收账款、销售费用等科目变动趋势矛盾，临近期末发生大量或大额交易等风险；2021年财务报表审计，未有效识别及评估新智认知相关销售由第三方回款、未开具销售发票等异常情况。
内部控制测试程序存在缺陷。2019年财务报表审计，致同所在将存货确定为可能存在重大错报风险领域的情况下，存货控制测试流于形式，未能发现抽样的采购合同实际无货物流转。收入内部控制测试未对销售货物控制测试得出测试结论，底稿中未记录具体抽样审计证据；2020年财务报表审计，致同所实施的销售出库穿行测试所获取的审计证据不足以得出测试结论，未能发现抽样的销售合同实际未执行。
存货实质性程序执行不到位。2019年、2020年财务报表审计，对大额异地存货中的发出商品，致同所未按照审计计划检查运输单据或期后结算单据，且未说明原因富途证券，未能发现抽样的发出商品实际无货物流转。
营业收入实质性程序执行不到位。2019年、2020年财务报表审计，致同所将收入识别为可能存在重大错报风险的领域，实施收入函证时，未按照审计计划函证合同类型、履约情况等信息；2020年财务报表审计，未按照审计计划核查销售交易客户的物流单据，且未说明原因，未能发现抽样核查的销售业务实际未执行。
函证程序存在缺陷。函证程序是新智认知2019年、2020年、2021年财务报表发出商品、应收账款科目的重要审计程序。致同所对2019年财务报表部分发出商品函证未回函，2019年、2020年财务报表部分应收账款、发出商品函证回函日期晚于审计报告签署日期，未实施替代审计程序。2021年财务报表审计，致同所未记录应收账款函证选样标准，对部分重要应收账款未实施函证程序，且未说明理由。
未有效执行银行存款收入检查测试。2021年财务报表审计，致同所实施银行存款收入检查测试，未按照测试内容获取销售发票等审计证据，得出的审计结论与事实不符。
未对销售运输费用与收入不匹配的异常情况保持合理怀疑。2019年财务报表审计，致同所未对新智认知销售运输费用金额与收入金额不匹配的异常情况保持合理怀疑，未实施进一步审计程序。
广西证监局表示，致同所的上述行为违反了《证券法》第一百六十三条的规定，构成《证券法》第二百一十三条第三款所述的违法行为。在相关年度审计报告上签字的注册会计师刘均山、赵雷励、王振军是致同所上述违法行为直接负责的主管人员。
依据相关规定，广西证监局决定：对致同所责令改正，没收业务收入510万元，并处以1020万元的罚款；对刘均山给予警告，并处以40万元的罚款；对赵雷励给予警告，并处以30万元的罚款；对王振军给予警告，并处以20万元的罚款。
企业网站信息显示，致同所成立于1981年，在29个城市设有办公室富途证券，目前服务超过300家上市公司，数万家大型国有、外资及民营企业。(中新经纬APP)
